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Wärmepumpe von der Steuer absetzen oder Zuschuss nehmen: Was rechnet sich?
Für dieselbe Wärmepumpe gilt entweder der KfW-Zuschuss oder die Steuerermäßigung nach § 35c EStG. Der Zuschuss ist meist höher, der Steuerweg lohnt bei hohen Kosten ohne Boni.
Stand: November 2026 · Vivavolt Redaktion
Die kurze Antwort: entweder oder, nicht beides
Eine Wärmepumpe können Sie über den KfW-Zuschuss 458 fördern lassen oder über die Steuerermäßigung nach § 35c Einkommensteuergesetz. Beides für dieselbe Maßnahme geht nicht: Die Steuerermäßigung ist ausgeschlossen, wenn für die Maßnahme steuerfreie Zuschüsse oder zinsverbilligte Darlehen in Anspruch genommen werden (§ 35c Abs. 3 EStG).
Der ADAC schreibt dazu, dass meistens die KfW-Zuschussförderung deutlich attraktiver ist als der Steuerabzug, vor allem mit den Bonusförderungen. Die Rechnung unten zeigt, wann es anders ist.
Der Vergleich in der Tabelle
| KfW-Zuschuss 458 | Steuerermäßigung § 35c EStG | |
|---|---|---|
| Höhe | 30 % Grundförderung, dazu Boni, voraussichtlich bis 70 %, bei kleinem Einkommen 80 % | 20 % der Aufwendungen, verteilt auf 3 Jahre: 7 %, 7 % und 6 % |
| Obergrenze | Im Einfamilienhaus 28.000 € förderfähige Kosten | Höchstens 40.000 € Steuerermäßigung je Gebäude |
| Wann das Geld kommt | Nach Abschluss und Nachweisen als Zuschuss | Als geringere Einkommensteuer im Jahr des Abschlusses, im nächsten und im übernächsten Jahr |
| Gebäude | Bestehendes Wohngebäude, Bauantrag mindestens 5 Jahre her | Selbst genutztes Gebäude, älter als 10 Jahre |
| Antrag | Vor Vorhabenbeginn im Portal „Meine KfW“ | In der Steuererklärung, mit Bescheinigung des Fachunternehmens nach amtlichem Muster |
| Vermietet | Auch private Eigentümer von Mehrfamilienhäusern, Boni nur für selbst genutzte Wohnung | Nein, nur zu eigenen Wohnzwecken genutzt |
Zwei Rechenbeispiele
Beispiel 1: Die Wärmepumpe kostet 28.000 €. Der KfW-Zuschuss beträgt mit der Grundförderung allein 30 %, also 8.400 €, mit Klimabonus 46 %, also 12.880 €. Die Steuerermäßigung beträgt 20 % von 28.000 €, also 5.600 €, verteilt auf 1.960 €, 1.960 € und 1.680 €. Hier gewinnt der Zuschuss.
Beispiel 2: Die Maßnahme kostet 50.000 €. Der Zuschuss rechnet nur auf 28.000 € und beträgt ohne Bonus 8.400 €. Die Steuerermäßigung rechnet auf alle 50.000 € und beträgt 10.000 €, verteilt auf 3.500 €, 3.500 € und 3.000 €. Ohne Boni lohnt der Steuerweg also, wenn die Kosten über 42.000 € liegen (8.400 € geteilt durch 20 %). Mit Klimabonus schlägt der Zuschuss auch diese Rechnung.
Die Steuerermäßigung kommt nur an, soweit Sie Einkommensteuer zahlen. Ob sich der Weg für Sie rechnet, klärt Ihr Steuerberater oder Ihr Finanzamt.
Voraussetzungen des Steuerwegs
- Sie wohnen selbst im Gebäude, ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken, und das Gebäude ist bei der Maßnahme älter als 10 Jahre (§ 35c Abs. 1 und 2 EStG).
- Ein Fachunternehmen führt die Arbeiten aus und erfüllt die Mindestanforderungen der zugehörigen Rechtsverordnung. Es stellt Ihnen die Bescheinigung nach amtlichem Muster aus.
- Sie haben eine Rechnung mit Maßnahme, Arbeitsleistung und Adresse und zahlen auf das Konto des Unternehmens, nicht bar (§ 35c Abs. 4 EStG).
- Dieselben Kosten dürfen Sie nicht zusätzlich als Handwerkerleistung nach § 35a EStG absetzen (§ 35c Abs. 3 EStG).
- Zeitliche Grenzen für die Anwendung regelt § 52 EStG. Klären Sie sie mit Ihrem Steuerberater.
Der Ergänzungskredit 358 und 359
Der KfW-Zuschuss lässt sich mit dem Ergänzungskredit 358 und 359 zur Zwischenfinanzierung kombinieren. Nach dem ADAC gibt es ihn mit einer Zusage für den Zuschuss 458. Die Bedingungen und Konditionen nennt die KfW. Mehr zum Zuschuss steht im Ratgeber Förderung Wärmepumpe 2026.
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Im Beratungstermin rechnen wir mit Ihnen den KfW-Zuschuss für Ihr Haus durch. Die steuerliche Seite klärt Ihr Steuerberater. Die Förderzusage gibt die KfW. Montiert wird von Fachpersonal für Elektro und Heizung. Wir planen, betreuen und sind Ihr Ansprechpartner bis zur Inbetriebnahme.
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Quellen und Stand
§ 35c Einkommensteuergesetz, gesetze-im-internet.de, gelesen am 03.11.2026. KfW, Heizungsförderung für Privatpersonen (458), gelesen am 03.11.2026. ADAC, Wärmepumpe-Förderung 2026, gelesen am 03.11.2026 (Ergänzungskredit und Einordnung des Steuerabzugs). Die Beträge in den Beispielen sind gerechnet. Eine Steuerberatung ersetzt der Ratgeber nicht.
FAQ
Häufige Fragen
Kann ich eine Wärmepumpe von der Steuer absetzen?
Ja. Nach § 35c EStG ermäßigt sich die Einkommensteuer um 20 % der Aufwendungen, verteilt auf 3 Jahre (7 %, 7 % und 6 %), höchstens um 40.000 € je Gebäude. Das Gebäude muss älter als 10 Jahre sein und selbst bewohnt werden.
Kann ich KfW-Zuschuss und Steuerbonus für dieselbe Wärmepumpe kombinieren?
Nein. Die Steuerermäßigung nach § 35c EStG ist ausgeschlossen, wenn für die Maßnahme steuerfreie Zuschüsse oder zinsverbilligte Darlehen in Anspruch genommen werden. Sie wählen einen der beiden Wege.
Was ist besser, Zuschuss oder Steuerbonus?
Meist der KfW-Zuschuss, vor allem mit Boni. Der Steuerweg kann bei hohen Kosten ohne Boni vorn liegen: Bei 30 % auf höchstens 28.000 € gegen 20 % auf alle Kosten liegt die Schwelle bei 42.000 €.
Gilt der Steuerbonus auch für ein vermietetes Haus?
Nein. § 35c EStG verlangt, dass Sie das Gebäude ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken nutzen.
Was ist der KfW-Ergänzungskredit?
Ein Kredit der KfW (Programm 358 und 359), der den Zuschuss 458 zur Zwischenfinanzierung ergänzt. Nach dem ADAC setzt er die Zusage für den Zuschuss voraus. Die Konditionen nennt die KfW.
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