Photovoltaik und Steuern: Was fällt weg, was melden Sie?

Die kurze Antwort: Die Einkommensteuer entfällt, Meldungen bleiben

Für eine Photovoltaikanlage auf Ihrem Haus mit höchstens 30 kW (peak) je Wohneinheit sind die Einnahmen aus der Einspeisung und der Strom, den Sie selbst verbrauchen, einkommensteuerfrei (§ 3 Nr. 72 EStG). Der Kauf läuft mit 0 % Umsatzsteuer, die Voraussetzungen stehen im Ratgeber 0 % Mehrwertsteuer auf Photovoltaik.

Was bleibt, sind Meldungen. Die Anlage gehört innerhalb eines Monats nach der Inbetriebnahme ins Marktstammdatenregister, das Verzeichnis der Bundesnetzagentur für alle Stromerzeuger. Beim Finanzamt melden Sie sich nach Angabe der bayerischen Steuerverwaltung in der Regel nicht, wenn Sie Kleinunternehmer sind und nur die Anlage betreiben.

Entscheidungsbaum: Welche Steuerfolge trifft Ihre Anlage?

Gehen Sie die 4 Fragen von oben nach unten durch, für eine Anlage auf einem Haus mit einer Wohneinheit.

Einkommensteuer: Was § 3 Nr. 72 EStG regelt

Seit dem Veranlagungszeitraum 2022 sind die Einnahmen und Entnahmen aus dem Betrieb einer Photovoltaikanlage steuerfrei. Die Grenzen: 30 kW (peak) je Wohn- oder Gewerbeeinheit und insgesamt 100 kW (peak) je Steuerpflichtigem. Es zählt die Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister. Bei Mehrfamilien- und gemischt genutzten Häusern galten für Anlagen mit Inbetriebnahme bis Ende 2024 nur 15 kW (peak) je Einheit.

• Einnahmen: die Einspeisevergütung, Entgelte für Strom an Mieter, Vergütungen für das Laden fremder E-Autos und Zuschüsse.
• Entnahmen: der Strom, den Sie in Ihren eigenen Wohnräumen oder für Ihr E-Auto verbrauchen.

Die Befreiung ist kein Wahlrecht: Sie gilt ohne Antrag, ein Verzicht ist nicht möglich. Selbstverbrauch oder Einspeisung ändert daran nichts, mehr im Ratgeber Volleinspeisung oder Eigenverbrauch.

Meldungen: Was an Netzbetreiber und Finanzamt geht

1. Marktstammdatenregister: Registrieren Sie die Anlage innerhalb eines Monats nach der Inbetriebnahme. Erst dann wird die Einspeisevergütung fällig.
2. Netzbetreiber: Er rechnet die Einspeisung ab und bekommt dafür Ihre Nummer aus dem Marktstammdatenregister. Mehr im Ratgeber Photovoltaik beim Netzbetreiber anmelden.
3. Finanzamt: Anzeige und Fragebogen zur steuerlichen Erfassung können entfallen, wenn 3 Dinge zusammenkommen: Ihr Betrieb besteht nur aus befreiten Anlagen, Ihr Unternehmen beschränkt sich auf den Betrieb einer Anlage nach § 12 Abs. 3 Nr. 1 UStG, und Sie wenden die Kleinunternehmerregelung an. Fehlt eines davon, melden Sie sich über ELSTER.

Das Finanzamt kann den Fragebogen im Einzelfall trotzdem verlangen. Eine Erweiterung über die Leistungsgrenzen melden Sie umgehend. Mehr im Ratgeber PV-Anlage erweitern.

Umsatzsteuer: Was für Kleinunternehmer gilt

Wer Strom an den Netzbetreiber verkauft, ist umsatzsteuerlich Unternehmer. Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG führen Sie darauf keine Umsatzsteuer ab, solange Ihr Umsatz im Vorjahr höchstens 25.000 € und im laufenden Jahr höchstens 100.000 € betrug.

Vorsteuer, also die Umsatzsteuer auf Ihre Einkäufe, bekommen Kleinunternehmer nicht erstattet. Beim Kauf der Anlage entgeht Ihnen dadurch nichts, er läuft ohnehin ohne Umsatzsteuer. Auf Wartungsverträge fallen weiter 19 % an, diese Vorsteuer geht verloren. Verzichten Sie auf die Regelung, binden Sie sich für mindestens 5 Jahre an die Regelbesteuerung. Weist eine Gutschrift oder Rechnung doch Umsatzsteuer aus, müssen Sie sie abführen.

Bei einer gemieteten Anlage gilt der Regelsteuersatz, weil die Anmietung keine Lieferung ist (BMF-FAQ). Mehr im Ratgeber Solaranlage mieten oder kaufen.

Abschreibung: Warum sie bei befreiten Anlagen entfällt

Die Abschreibung verteilt die Anschaffungskosten über 20 Jahre, also 5 % im Jahr. Diesen Rechenweg brauchen nur Betreiber, deren Anlage nicht unter die Befreiung fällt.

Bei einer befreiten Anlage gilt ein Abzugsverbot: Ausgaben, die mit dem Betrieb zusammenhängen, mindern Ihre Einkommensteuer nicht (§ 3c Abs. 1 EStG). Abschreibung und Verluste setzen Sie also nicht an.

Handwerkerleistungen: 20 % der Arbeitskosten zurückholen

Für die Montage kommt die Steuerermäßigung nach § 35a EStG in Frage. Bei befreiten Anlagen auf selbst bewohnten Gebäuden geht das Bundesfinanzministerium dafür von einem Betrieb ohne Gewinnerzielungsabsicht aus (Rn. 28).

• Höhe: 20 % der Arbeitskosten, höchstens 1.200 € im Jahr. Bei 6.000 € Arbeitskosten ist der Höchstbetrag erreicht.
• Nachweis: Material zählt nicht, die Arbeitskosten müssen auf der Rechnung erkennbar sein. Gezahlt wird unbar auf das Konto des Betriebs.
• Ausschluss: nicht bei Maßnahmen, für die Sie zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse nutzen. Ob das Ihren Kredit trifft, klärt Ihre Steuerberatung, mehr zur Finanzierung im Ratgeber Photovoltaik finanzieren.

Fragen für den Angebotsvergleich: Photovoltaik-Anbieter vergleichen. Die Wärmepumpe hat einen eigenen Steuerweg (§ 35c EStG): Steuerbonus oder KfW-Zuschuss.

Was Vivavolt für Sie übernimmt

Wir rechnen Ihr individuelles Angebot für Photovoltaik mit 0 % Umsatzsteuer auf Lieferung und Montage. Die Anmeldung beim Netzbetreiber gehört zu unserem Ablauf, weitere Meldungen besprechen wir mit Ihnen.

Steuerfragen klärt Ihre Steuerberatung, Angebot und Technik klären wir. Persönlich bei Ihnen zu Hause oder bei uns in Bremen beraten wir Sie. Rufen Sie uns an unter 0421 37703934 (Mo bis Fr von 8 bis 17 Uhr) oder schreiben Sie an info@vivavolt.de. Montiert wird von Fachpersonal für Elektro und Heizung. Wir planen, betreuen und sind Ihr Ansprechpartner bis zur Inbetriebnahme.

Quellen und Stand

§ 3 Nr. 72 und § 35a EStG, § 12 Abs. 3 und § 19 UStG (gesetze-im-internet.de), BMF-Schreiben vom 17.07.2023, BMF-FAQ zu Photovoltaikanlagen, Bayerisches Landesamt für Steuern (Stand Juni 2025), Bundesnetzagentur, abgerufen am 03.11.2026. Grenzen und Fristen können sich ändern. Wir geben keine Rechts- oder Steuerberatung.